希腊独立公共收入管理局近日启动了大规模房地产交易专项审计行动，优先调查2500宗被认定为高风险的案件，重点涉及使用现金进行房产买卖、未申报的转让行为，以及遗产、赠与和父母财产转让等事项。此次行动旨在打击税务逃漏和洗钱行为。
根据官方通报，此次审计工作基于一套自动化风险评估模型，结合来自税务系统内外部的信息与数据进行筛选。目标案件包括尚未纳入税务系统的交易，特别是2025年底即将达到追溯时效的旧案。
本轮审计将特别关注使用现金支付完成的房产交易。据当局数据显示，仅2022年，希腊就完成了338,511笔房地产交易，总交易额高达277.4亿欧元。其中，42,613笔交易（总值约4.62亿欧元）完全使用现金支付，另有41,741宗交易（约29.8亿欧元）部分使用现金支付。
尽管近年来已立法禁止现金在房产交易中的使用，要求所有交易必须通过银行系统完成，但税务机关指出，即便表面上通过银行路径完成交易，仍难以排除双方私下使用现金补足官方申报价与市场实际价格之间差额的可能性。
此次审计还将延伸至公证环节，重点检查房产转让过程中是否已提交有效的Enfia房产税缴纳证明。根据现行规定，房产转让需出具过去五至六年的Enfia税务合规证明。
Enfia证书不仅证明房产已被纳入纳税人名下，还需确保近年所有相关税费已依法缴清、安排付款或获得合法免除。若过户文件签署于当前年度的Enfia评估发布之后，该证书须涵盖包括转让当年在内的六个纳税年度。
根据希腊独立公共收入管理局的通报，本轮审计聚焦以下五类交易行为：
临时估值差异显著的房产转让案件：特别是买卖双方未接受税务机关的估值建议，且申报价值低于临时估值30%以上，或临时估值本身超过10万欧元的案件。
首次购房子女的父母财产转让：审查是否符合首套房产的免税资格。
以首套住房名义申请免税的房产交易：重点核实房产估值是否达到法律免税门槛。
涉及企业股权的继承与赠与案件：包括非上市公司的股份、合伙份额等动产资产。
房地产特别税免除的文件有效性与合规性问题。
据悉，仅2024年，希腊税务审计中心及高净值纳税人审计中心已完成1107起与资本税相关的审计案件，共计追缴税费及罚款约1247万欧元。（蔡玲）
图源：in.gr
