【平湖一柱第2813期 延退专题】
有个副高女教师，1970年12月出生，1991年7月参加工作，想按新办法想55+申请退，现在个人月缴保费740元，个人账户养老金20多万元， 退休时养老金能领多少？
机关事业人员个人养老金账户建立时间是2014年10月1日，到现在也就127个月，都按740元计算，总计也就是93980元，怎么会有20多万元呢？
老师说，个人缴费8%，单位不是还缴20%吗？
在这里，新老金办法，个人缴费全部计入个人账户，单位缴费是计入公共账户。
退休后待遇由基本养老金和职业年金组成。
其中，基本养老金=基础养老金+过渡性养老金+个人账户养养老金。
前两项是由公共账户“出资”，个人账户养老金由个人账户“出资”，计发标准是个人账户储额除以计发月数，所以当超过计发月数、个人账户养老金为零时，个人账户养金再由公共账户“出资”；如果退休人员“没有”时，个人账户仍有余额，则由其法定继承人继承。
关于职业年金，是个人缴4%，单位缴8%，都计入个人职业年金账户，退休时按月领取，标准时账户储额除以计发月数。但与个人账户养老金不同的是，职业年金是“发完即止”。当然，如果退休人员“没有”时，个人账户仍有余额，则由其法定继承人继承，包括个人缴纳和单位缴纳部分。
所以，这位老师到2025年4月，个人账户养老金不是20多万元，只有65860元。
这位老师有四种退休方式，55+申请退，60提前退，60+正点退，63+延迟退。
这样，我们测算一下她不同方式退休养老金情况。
坐标：山西，职业：教师，性别，女，职称：副高七级
出生年月：1970年12月，参工时间：1991年7月
截至2025年4月，个人账户储额65120元，月缴费740元，平均缴费指数和视同缴费指数按1.3493。
视同缴费年限是2014年9月-1991年7月=23年3个月，即23.25年。
2023年，湖南社平工资是6855元，年增长率按3%计算。
山西过渡性养老金过渡系数为1.3%。
55+申请退，延迟3个月，到2026年3月份退休。
教龄是2026年3月-1991年7月=34年9个月，即34.75年，
计发月数是168.5个月，个人账户养老金账户储额可达74000元，职业年金账户储额可达111000元。2025年社平工资预计可涨到7272元，则：
基础养老金（55+）=7272×（1+1.3493）÷2×34.75×1% = 2,965.71（元）
过渡性养老金（55+）=7272×1.3493×23.25×1.3% = 2,968.36（元）
个人账户养老金（55+）=74000÷168.5=439.16（元）
个人账户养老金（55+）=111000÷168.5= 658.75（元）
四项之和（55+）=2,968.36+2,965.71+439.16+ 658.75= 7,031.98（元）
60提前退，2030年12月份退休。
教龄是2030年12月-1991年7月=39年6个月，即39.5年，
计发月数是139个月，个人账户养老金账户储额可达116180元，职业年金账户储额可达174270。2029年社平工资预计可涨到8184元，则：
基础养老金（60）=8184×（1+1.3493）÷2×39.5×1% = 3,797.26（元）
过渡性养老金（60）=8184×1.3493×23.25×1.3% =3,337.64（元）
个人账户养老金（60）=116180÷139=835.82（元）
个人账户养老金（60）=174270÷139= 1,253.74（元）
四项之和（60）=3,797.26+3,337.64+835.82+1,253.74= 9,224.46（元）
60+正点退，延迟18个月，到61岁6个月、即2032年6月份退休。
教龄是2032年6月-1991年7月=41年，
计发月数是128.5个月，个人账户养老金账户储额可达129,500元，职业年金账户储额可达194,250元。2031年社平工资预计可涨到8429元，则：
基础养老金（60+）=8429×（1+1.3493）÷2×41×1% = 4,059.46（元）
过渡性养老金（60+）=8429×1.3493×23.25×1.3% = 3,437.56（元）
个人账户养老金（60+）=129,500÷128.5=1,007.78（元）
个人账户养老金（60+）=194,250÷128.5= 658.75（元）
四项之和（60+）=4,059.46+3,437.56+1,007.78+1,511.67= 10,016.47（元）
三种退休方式养老金差距还是很大的，55+申请退和60+正点退，两种退休方式相差近3000元，如果和单位协商一致再延退3年，则会更多。
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