检察官讨论分析案情。
深耕浙江玉环A铜业有限公司十余年的外贸经理，竟然用赚差价的方式累计侵占公司资产高达5300余万元。2月13日，面对法院作出的有期徒刑十一年的终审判决，本将刑满释放的陈某一声叹息。
私开公司终露馅
2005年7月，陈某大学毕业后，顺利进入A铜业有限公司（以下简称A公司）工作，主要负责外贸业务。凭借出色的业务能力，他日渐独当一面，并升任外贸经理，公司的外贸业务基本由他说了算。
A公司的老板是罗某甲，2017年，他的儿子罗某乙学成归来，开始参与公司管理。2022年6月，罗某乙偶然听说陈某在香港开了公司，而且收入颇丰，不禁产生疑虑，难道他利用职务之便为自己牟利？
于是，罗某乙展开了调查，结果令他大吃一惊。陈某在香港注册了B铜业有限公司（以下简称B公司）等3家公司，还利用这些公司暗箱操作。其中，B公司与A公司名字相似，只是简体字与繁体字的区别。A公司有一家长期合作的客户C公司，平时订单往来不断，后来陈某告诉C公司，A公司的账户到期停用了，让客户将货款打入B公司。客户认为B公司就是A公司，没有质疑，将货款打入了B公司账户。货款到账后，陈某再把钱从B公司打进自己控制的另外两家公司。此时，陈某又耍起心眼，对A公司表示客户C公司压价，只支付低价货款。而陈某注册的另外两家公司与C公司的名字相似，当这两家公司把低价货款打到A公司账户时，A公司也没有任何怀疑。就这样，十余年来，5270余万元的差额就悄然进了他的口袋。
2023年2月16日，罗某乙报案，玉环市公安局随即立案侦查。经查，犯罪嫌疑人陈某确实利用职务便利，先与外国客户签订真实供货合同，再伪造虚假合同用以安排生产和报关，最终通过在香港注册的3家公司，将合同货款的差价部分非法占有。
同年3月，陈某因涉嫌职务侵占罪被玉环市检察院批准逮捕，6月被移送该院审查起诉。
在审查起诉阶段，陈某始终不认罪，他坚称是罗某甲授意其设立离岸公司收取客户货款，并允许其从中抽取一部分作为利润，且有加盖公司公章和罗某甲法定代表人印章的协议书可证明。但是，罗某甲称没有见过这份协议书，自己对此毫不知情。
案件办理陷入僵局。检察官意识到，协议书的真伪成了决定案件走向的关键。
协议书存疑仅轻判
随后，检察官又进行了细致审查。在审查过程中，发现A公司的公章管理极为松散，任何工作人员无需登记即可随意取用，该公司还曾于2010年2月申请变更法人章。
经司法鉴定，协议书上的公司公章和法定代表人印章均为真章。但检察官认为，法定代表人印章在协议签订前已作废，而且协议书上没有法定代表人的签字，协议书在形式上存有瑕疵。另外，协议书中只注明陈某享受权益，无需承担任何义务，权利义务严重失衡，不符合常理，极有可能是伪造的。
于是，检察官进一步审查该公司相关工作人员、公司客户的聊天记录、证人证言，梳理比对三家“李鬼”公司出入账情况等证据，同时综合第三方审计结果进行分析研判，最终认定协议书为假，陈某侵占是真。
经查证，2010年9月至2023年2月，陈某利用假冒公司、阴阳订单赚取货款差价利润共计5270余万元。2018年至2022年，陈某将A公司为国外客户代付模具费等共计25万余元占为己有，一直未归还公司。
检察机关认为，陈某利用职务便利，将本单位财物非法占为己有，数额特别巨大，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任，遂于2023年12月30日依法对陈某提起公诉。
一审法院经审理认为，陈某提交的协议书真实性无法排除合理怀疑，真假难辨，对其侵占公司货款5270万余元的事实不予认定，仅认定陈某侵占了模具费等共计25万余元。
2024年8月9日，一审法院认定陈某犯职务侵占罪，判处其有期徒刑二年，并处罚金5万元，责令陈某退赔赃款25万余元。
一抗到底揪出“蛀虫”
一审判决后，玉环市检察院通过细致复盘、再次审查和研究讨论，认为协议书系伪造，判决不妥，决定依法提请台州市检察院抗诉。2024年8月19日，台州市检察院向台州市中级法院提出抗诉。
检察机关依然认为，协议书形式上缺少罗某甲的签字，不符合罗某甲平时签订合同的习惯，协议上加盖的法定代表人印章当时已经在公安机关备案停用，协议书系伪造。而且，陈某从未向他人透露过协议书的存在，即使是在罗某甲授意罗某乙对其进行调查时，其仍刻意隐瞒阴阳订单和离岸账户，也始终未提及协议书，说明陈某也对罗某甲进行隐瞒。
此外，涉案资金的流转路径不符合常理。陈某名下的3家公司账户只专门用于中转上述货款。案发后，陈某曾主动找罗某甲等人协商，但当时并没有拿出协议书来争辩，而是承诺巨额赔偿。
基于以上几点，检察机关认为，应对陈某侵占公司货款5270余万元的事实予以认定。
2024年11月7日、2025年1月15日，台州市中级法院两次开庭审理此案。最终，法院认为，陈某与公司之间的协议目的不明又无必要、签订过程存疑。综合在案证据，足以证实其提供的协议系其利用工作便利，擅自制作用以掩盖非法侵占公司财物的目的。
2025年2月13日，法院以职务侵占罪判处陈某有期徒刑十一年，并处罚金100万元，责令退赔赃款共计5300余万元。此时，距离陈某刑满释放仅剩3天。
侵蚀企业多年的“蛀虫”终被绳之以法，但A公司暴露出的公章、财务管理等漏洞令人触目惊心。在案件的办理过程中，玉环市检察院办案团队多次深入该公司实地走访，帮助公司梳理经营管理中的风险点，进一步完善内部管理结构，建立健全各项规章制度，铲除职务犯罪滋生的土壤。
针对案件暴露出的公章管理不善、财务审计不严等共性问题，玉环市检察院还将通过开展警示教育、企业法律风险体检等，以点带面推动更多企业步入规范化、法治化的轨道。
来源：检察日报
